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消費税申告書・付表2-1、付表2-2の［課税売上額（税抜き）］（①欄）の集計方法を教えてください。
消費税申告書・付表2-1、付表2-2の［課税売上額（税抜き）］（①欄）の集計方法を教えてください。
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回答
消費税申告書・付表2-1、付表2-2の［課税売上額（税抜き）］（①欄）の集計方法は以下の通りです。
旧税率の場合、［課税売上額（税抜き）］（①欄）は、入力済みデータの税区分［B4：課税売上8％］と［C4：課税売上返還8％］が集計されます。
算出方法は、［課税売上額（税抜き）］＝［B4（税込み）］×100／108－［C4（税込み）］×100／108です。
消費税10％、軽減税率8％の場合も同様で、［B5：課税売上10％］と［C5：課税売上返還10％］、［B6：課税売上8％（軽）］と［C6：課税売上返還8％（軽）］が集計されます。
算出方法は、以下の通りとなります。
［課税売上額（税抜き）］＝［B5（税込み）］×100／110－［C5（税込み）］×100／110
［課税売上額（税抜き）］＝［B6（税込み）］×100／108－［C6（税込み）］×100／108
【注意】
［課税標準額に対する消費税額の計算の特例］（旧規則第22条第1項）を適用した場合は、［B4］［B5］［B6］［C4］［C5］［C6］（ともに税抜き）の累計金額になります。
【参考】
①「損益計算書」の［売上高］と、「消費税申告書・付表2-1、付表2-2」の［課税売上額（税抜き）］（①欄）の金額が一致しない場合は、上記の算出方法を参考に、「決算処理」－「消費税集計表」にて［B4］［B5］［B6］［C4］［C5］［C6］の金額を確認してください。
②消費税申告書の計算中に一定の条件（※）を満たす場合に、特定課税仕入の消費税額（［コ5：特定課税仕入10％（共通）］）も集計されます。
※一般課税かつ課税売上げ割合が95％未満かつ特定課税仕入があるとき
旧税率の場合、［課税売上額（税抜き）］（①欄）は、入力済みデータの税区分［B4：課税売上8％］と［C4：課税売上返還8％］が集計されます。
算出方法は、［課税売上額（税抜き）］＝［B4（税込み）］×100／108－［C4（税込み）］×100／108です。
消費税10％、軽減税率8％の場合も同様で、［B5：課税売上10％］と［C5：課税売上返還10％］、［B6：課税売上8％（軽）］と［C6：課税売上返還8％（軽）］が集計されます。
算出方法は、以下の通りとなります。
［課税売上額（税抜き）］＝［B5（税込み）］×100／110－［C5（税込み）］×100／110
［課税売上額（税抜き）］＝［B6（税込み）］×100／108－［C6（税込み）］×100／108
【注意】
［課税標準額に対する消費税額の計算の特例］（旧規則第22条第1項）を適用した場合は、［B4］［B5］［B6］［C4］［C5］［C6］（ともに税抜き）の累計金額になります。
【参考】
①「損益計算書」の［売上高］と、「消費税申告書・付表2-1、付表2-2」の［課税売上額（税抜き）］（①欄）の金額が一致しない場合は、上記の算出方法を参考に、「決算処理」－「消費税集計表」にて［B4］［B5］［B6］［C4］［C5］［C6］の金額を確認してください。
②消費税申告書の計算中に一定の条件（※）を満たす場合に、特定課税仕入の消費税額（［コ5：特定課税仕入10％（共通）］）も集計されます。
※一般課税かつ課税売上げ割合が95％未満かつ特定課税仕入があるとき
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