実際に仕訳や税区分を設定する時は、税理士または会計士にご確認ください。
【仕訳例】
・売手が振込手数料を負担し、少額な返還インボイスの交付義務免除を利用する場合
借方 |
貸方 |
売上値引 |
C5(売上返還10%) |
200 |
売掛金 |
00(対象外) |
2000 |
普通預金 |
00(対象外) |
1800 |
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|
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※軽減税率8%売上の場合は、C6(売上返還軽減8%)を設定してください。
※売上値引を支払手数料とする場合は、支払手数料のコードを売上げに係る対価の返還等と分かるように別に用意するといった、通常の支払手数料と判別できるように明らかにする対応が必要になります(国税庁サイトより引用)
・売手が振込手数料を負担し、振込手数料分の仕入明細を買い手に渡す(インボイスを交付)する場合
※振込手数料を「売り手から買い手に対して支払った手数料」として扱う方法
借方 |
貸方 |
支払手数料 |
Q5(仕入10%) |
200 |
売掛金 |
00(対象外) |
2000 |
普通預金 |
00(対象外) |
1800 |
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・買い手が振込手数料を負担する場合。
借方 |
貸方 |
支払手数料 |
Q5(仕入10%) |
200 |
普通預金 |
00(対象外) |
200 |
買掛金 |
00(対象外) |
2000 |
普通預金 |
00(対象外) |
2000 |
【参考】
税区分を手修正する場合、詳しくは、
こちらをご確認ください。